Author: НПП "Гарант-Сервис"
Last saved by: chebSP
Document comments: Документ экспортирован из системы ГАРАНТ

Проект
АДМИНИСТРАЦИЯ 
УЙСКО-ЧЕБАРКУЛЬСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ  ОКТЯБРЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от «____» ________ 2020 г. № _____

О Порядке  формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения Октябрьского муниципального района

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 7 Положения о бюджетном процессе в Уйско-Чебаркульском сельском поселении, утвержденного решением Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения от 31.12.2013 г. № 95,  постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"  Администрация Уйско-Чебаркульского сельского поселения Октябрьского муниципального района 

ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения Октябрьского муниципального района. 
 2. Настоящее постановление разместить на официальном сайте Уйско-Чебаркульского сельского поселения.
 3. Настоящее постановление вступает в силу с момента его подписания и  распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

 Глава Уйско-Чебаркульского
сельского поселения					                      С.А. Бочкарь
.

Утвержден
постановлением Администрации
Уйско-Чебаркульского сельского поселения
 Октябрьского муниципального района
от «____»______ 2020 г. № ___

Порядок формирования перечня налоговых расходов 
и оценки налоговых расходов
 Уйско-Чебаркульского сельского поселения 
Октябрьского муниципального района

I.	Общие положения

1. Настоящий Порядок формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов Октябрьского муниципального района (далее именуется - Порядок) разработан в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 7 Положения о бюджетном процессе в Уйско-Чебаркульском сельском поселении, утвержденного решением Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения от 31.12.2013 г. № 95,  постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".
2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:
- куратор налогового расхода - орган местного самоуправления Уйско-Чебаркульского сельского поселения Октябрьского муниципального района (иной муниципальный орган, организация), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Уйско-Чебаркульского сельского поселения, за достижение соответствующих налоговому расходу Уйско-Чебаркульского сельского поселения  целей муниципальной программы Уйско-Чебаркульского сельского поселения Октябрьского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам  Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
- нормативные характеристики налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения - сведения о положениях нормативных правовых актов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее именуются - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
- оценка налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
- оценка объемов налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения - определение объемов выпадающих доходов бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
- оценка эффективности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
- перечень налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Уйско-Чебаркульского сельского поселения, структурных элементов муниципальных программ Уйско-Чебаркульского сельского поселения и (или) целями социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Уйско-Чебаркульского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;
- плательщики - плательщики налогов;
- социальные налоговые расходы Уйско-Чебаркульского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
- стимулирующие налоговые расходы Уйско-Чебаркульского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
- технические налоговые расходы Уйско-Чебаркульского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
- фискальные характеристики налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения  - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
- целевые характеристики налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Уйско-Чебаркульского сельского поселения.
3. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения и порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, осуществляемой кураторами налоговых расходов.
4. Отнесение налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения к муниципальным программам Уйско-Чебаркульского сельского поселения осуществляется исходя из целей муниципальных программ Уйско-Чебаркульского сельского поселения, структурных элементов муниципальных программ Уйско-Чебаркульского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Уйско-Чебаркульского сельского поселения (далее именуются - муниципальные программы).

II. Порядок формирования перечня налоговых расходов 
Уйско-Чебаркульского сельского поселения 
Октябрьского муниципального района

5. Проект перечня налоговых расходов  Уйско-Чебаркульского сельского поселения на очередной финансовый год формируется финансовым органом поселения либо Финансовым управлением администрации Октябрьского муниципального района в случае заключения Соглашения о передаче полномочий по формированию и исполнению бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения, (далее - финансовый орган) ежегодно в срок до 15 августа текущего финансового года по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

6. Финансовый орган  в срок до 20 августа текущего финансового года направляет проект перечня налоговых расходов в орган местного самоуправления Уйско-Чебаркульского сельского поселения, который предлагается определить в качестве куратора налоговых расходов.

7. Кураторы налоговых расходов в срок до 1 сентября текущего финансового года:

1) рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Уйско-Чебаркульского сельского поселения, и (или) целями социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Уйско-Чебаркульского сельского поселения, и определения кураторов налоговых расходов (далее - распределение);

2) направляют в финансовый орган предложения по уточнению распределения с указанием муниципальной программы Уйско-Чебаркульского сельского поселения, цели социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящейся к муниципальным программам Уйско-Чебаркульского сельского поселения, изменению куратора налогового расхода, к которому необходимо отнести налоговый расход Уйско-Чебаркульского сельского поселения, в отношении которого имеются замечания (далее - предложение). Предложения, предполагающие изменение куратора налогового расхода, подлежат согласованию с предлагаемым в предложении куратором налогового расхода.

8. Если по истечении срока, указанного в пункте 7 Порядка, в финансовый орган не поступили предложения, предусмотренные подпунктом 2 пункта 7 Порядка, перечень налоговых расходов считается согласованным, и в срок до 1 октября текущего финансового года перечень размещается на официальном сайте Администрации Уйско-Чебаркульского сельского поселения (далее - официальный сайт).

9. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ Уйско-Чебаркульского сельского поселения и (или) в случае изменения полномочий кураторов налоговых расходов, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов, кураторы налоговых расходов в срок не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в финансовый орган соответствующую информацию для уточнения перечня налоговых расходов. Финансовый орган дает заключение о необходимости и целесообразности внесения изменений в нормативные правовые акты устанавливающие налоговые льготы.

10. Кураторы налоговых расходов до 01 ноября разрабатывают и направляют проект решения Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения об отмене налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам или о введении новых налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам.

11. В случае отмены налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам или введения новых налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам в текущем финансовом году финансовый орган в срок не позднее 7 рабочих дней со дня официального опубликования соответствующего решения Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения вносит уточненные сведения в перечень налоговых расходов Уйско-Чебаркульского  сельского поселения и размещает уточненный перечень налоговых расходов на официальном сайте.

III. Порядок осуществления оценки налоговых расходов 
Уйско-Чебаркульского сельского поселения 
Октябрьского муниципального района

12. В целях оценки налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Челябинской области (далее именуется – Межрайонная ИФНС России № 10 по Челябинской области) представляет (по согласованию) в финансовый орган информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах Уйско-Чебаркульского сельского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.
13. Оценка налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения осуществляется куратором налогового расхода в соответствии с настоящим Порядком.
14. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения:
1) финансовый орган ежегодно, в срок до 1 марта, направляет в Межрайонную ИФНС России № 10 по Челябинской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих, соответствующие налоговые расходы, нормативных правовых актов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением № 2 к настоящему Порядку;
2) Межрайонная ИФНС России № 10 по Челябинской области (по согласованию) ежегодно, срок до 1 мая, направляет в финансовый орган сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:
сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;
сведения о суммах выпадающих доходов  бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения  по каждому налоговому расходу Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в  бюджет Уйско-Чебаркульского сельского поселения по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;
15. Оценка эффективности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:
1) оценку целесообразности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
2) оценку результативности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения.
16.  Критериями целесообразности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения  являются:
- соответствие налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящимся к муниципальным;
- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за пятилетний период.
При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
17. В случае несоответствия налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в 16 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в финансовый орган предложения о  сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
18. В качестве критерия результативности налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Уйско-Чебаркульского сельского поселения.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
19. Оценка результативности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения 
20. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения
      21. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, и на 1 рубль расходов бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, учитываются в том числе:
1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
2) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
3) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
22. По итогам оценки эффективности налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения кураторы налоговых расходов формулируют выводы о:
1) достижении целевых характеристик налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения;
2) вкладе налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам;
3) наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Уйско-Чебаркульского сельского поселения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам.

23. Кураторы налоговых расходов отражают результаты оценки налоговых расходов в аналитической записке и направляют ее в финансовый орган  в следующие сроки:
1) до 15 мая - в части оценки налоговых расходов за год, предшествующий отчетному году;
2) до 1 августа - в части оценки налоговых расходов за отчетный год.

24. Финансовый орган осуществляет обобщение сведений аналитических записок кураторов налоговых расходов о результатах оценки налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, формирует сводную аналитическую записку о результатах оценки налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения и направляет ее Главе Уйско-Чебаркульского сельского поселения в срок до 1 ноября текущего года.
Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.

Приложение № 1
к Порядку формирования перечня налоговых 
расходов и оценки налоговых расходов 
Уйско-Чебаркульского сельского поселения
Октябрьского муниципального района

Перечень
налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения Октябрьского муниципального района

№
п/п

Краткое наименование налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения

Полное наименование налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения

Реквизиты муниципального  правового акта, которым  устанавливается  налоговая  льгота

Целевая категория налогоплательщиков для которых предусмотрена налоговая льгота

Целевая категория налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения

Наименование муниципальной программы/ документа стратегического планирования/ программы  комплексного развития инфраструктуры

Наименование  структурного элемента муниципальной программы/ документа стратегического планирования/ программы  комплексного развития инфраструктуры

Куратор налогового расхода Уйско-Чебаркульского сельского поселения

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

Приложение № 2
к Порядку формирования перечня налоговых 
расходов и оценки налоговых расходов 
Уйско-Чебаркульского сельского поселения
Октябрьского муниципального района
Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов Уйско-Чебаркульского сельского поселения
Октябрьского муниципального района

N 
п/п

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Территориальная принадлежность налогового расхода

1.

Наименование субъекта Российской Федерации - Челябинская область
Муниципальное образование  - Уйско-Чебаркульского сельское поселение 
Октябрьского муниципального района

Финансовый орган

II. Нормативные характеристики налоговых расходов
2. | Решения Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Финансовый орган
3. | Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения | Финансовый орган
4. | Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения | Финансовый орган
5. | Даты вступления в силу положений Решений Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Финансовый орган
6. | Даты начала действия предоставленных  Решениями  Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения  прав  на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Финансовый орган
7. | Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных Решениями  Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения | Финансовый орган
8. | Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения | Финансовый орган
III. Целевые характеристики налоговых расходов
9. | Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | Финансовый орган
10. | Целевая категория налогового расхода | Финансовый орган
11. | Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения | Финансовый орган
12. | Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения | Финансовый орган
13. | Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Финансовый орган
14. | Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Уйско-Чебаркульского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Уйско-Чебаркульского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | куратор налогового расхода
IV. Фискальные характеристики налогового расхода Челябинской области
15. | Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей) | Управление Федеральной налоговой службы России по Челябинской области (далее именуется - УФНС России по Челябинской области) (по согласованию)
16. | Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) | куратор налогового расхода
17. | Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения | УФНС России по Челябинской области (по согласованию)

18.

Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Уйско-Чебаркульского сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные Решениями Совета депутатов Уйско-Чебаркульского сельского поселения 
(тыс. рублей)

УФНС России по Челябинской области (по согласованию)

19. | Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Уйско-Чебаркульского сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) | УФНС России по Челябинской области (по согласованию)
20. | Результат оценки эффективности налогового расхода | куратор налогового расхода